北京杨飞云油画艺术基金会

2017年度

审 计 报 告

目      录

委托单位：北京杨飞云油画艺术基金会

审计单位：北京东审鼎立国际会计师事务所有限责任公司

联系电话：13683588678

审  计  报  告

鼎立会【2018】05-009号

北京杨飞云油画艺术基金会：

我们审计了后附的北京杨飞云油画艺术基金会财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表、2017年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是北京杨飞云油画艺术基金会管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、基本情况

北京杨飞云油画艺术基金会统一社会信用代码：53110000MJ0177577L。登记证书有效期为有效期自2017年03月30日至2022年03月29日，法定代表人为佟向红，地址为北京市朝阳区青年路西里一号院2号楼3层302 ，业务主管单位为北京市文化局。

四、财务状况

1、北京杨飞云油画艺术基金会截止2017年12月31日资产总额为8,762,816.79元，其中：货币资金8,726,867.81元，固定资产原值37,837.00元，累计折旧1,888.02元，固定资产净值35,948.98元。

2、北京杨飞云油画艺术基金会截止2017年12月31日负债总额为13,500.00元，其中：流动负债13,500.00元。

3、北京杨飞云油画艺术基金会截止2017年12月31日净资产总额为8,749,316.79元，其中：限定性净资产931,509.22元，非限定性净资产7,817,807.57元。

4、 北京杨飞云油画艺术基金会2017年度收入6,964,524.18元，其中：捐赠收入6,950,000.00元，其他收入14,524.18元。

    北京杨飞云油画艺术基金会2017年度支出215,207.39元，其中：业务活动成本136,267.22元，管理费用78,940.17元。

5、北京杨飞云油画艺术基金会2017年度公益事业支出136,267.22元，上年收入合计0.00元。工作人员工资福利69,603.45元，行政办公支出9,336.72元，工作人员工资福利和行政办公支出占本年支出的比例为36.68%。

五、审计意见

我们认为，北京杨飞云油画艺术基金会财务报表已按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了北京杨飞云油画艺术基金会2017年12月31日的财务状况以及2017年度的业务活动成果和现金流量。

北京东审鼎立国际会计师事务所          中国注册会计师

          有限责任公司                中国注册会计师

中国·北京                 二Ｏ一八年二月六日         

基金会财务相关情况统计表

2017年12月31日

北京杨飞云油画艺术基金会

会计报表附注

截止2017年12月31日

（除特别说明，以人民币元表述）

    一、基本情况

北京杨飞云油画艺术基金会（以下简称本基金会）于2017年03月30日经北京市民政局批准登记。统一社会信用代码：53110000MJ0177577L。法定代表人：佟向红。

业务主管单位：北京市文化局。

业务范围：资助油画艺术的创作、研究、人才培养以及艺术交流的公益活动，资助油画艺术品的保护和修复。

二、财务报表的编制基础

本基金会财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量。

三、主要会计政策

1、会计制度

本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2、会计期间

本基金会以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3、记账本位币

本基金会以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本基金会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

5、外币业务核算方法

本基金会会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6、短期投资核算方法

短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。

短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

7、存货核算方法

（1） 存货分类：本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

（2） 取得和发出的计价方法：本基金会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等。

（3） 存货的盘存制度：

本基金会存货每年定期盘点一次。

（4） 存货跌价准备的确认原则：

本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

8、长期投资核算方法

（1）长期股权投资

本基金会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。

（2）长期债权投资

本基金会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。

（3）长期投资减值准备

本基金会期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

9、固定资产计价及其折旧方法

固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。

（1）固定资产按取得时实际成本计价。

（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。

    年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：

（3）不计提折旧的固定资产

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。

10、在建工程核算方法

在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

11、限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

12、收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

本基金会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。

基金会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。

无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

四、会计报表主要项目注释

1、货币资金

2、固定资产、累计折旧                     

（1）固定资产类别如下：

（2）固定资产用途如下：

3、应付工资                           

4、净资产                 

5、大额捐赠收入             

6、业务活动成本

7、管理费用

五、理事会成员和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明

1.贵会负责人（理事长、副理事长、秘书长）的姓名、工作单位、在本社会团体领取报酬的负责人数、领取报酬的金额。                                    单位：元

2、贵会工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）

职工数量5人，2017年3月成立，7月产生人员工资，支付工资总额56,103.45元，月人均工资1,870.12元。

经审核贵基金会本年度支付专职管理人员工资劳酬中，无支付在基金会不能申领薪酬的情况。

六、在计算公益事业支出比例、人员工资福利和行政办公支出比例时需要具体说明的事项

本基金会2017年业务活动成本发生额为136,267.22元，全部为开展公益活动的支出。

本基金会2017年3月成立，各项支出收入符合《基金会管理条例》。

七、重大公益项目收支明细表

八、关联方关系及其交易的说明

九、固定资产清查明细表

十、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明

对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用情况等。

1、本基金会接受捐赠930,000.00元，限定使用于寻源—大师经典作品研究项目

十一、受托代理业务情况的说明

本基金会无受托代理业务。

十二、重大资产减值情况的说明

本基金会无重大资产减值情况。

十三、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明

本基金会无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。

十四、接受劳务捐赠情况的说明

本基金会无接受劳务捐赠情况。

十五、对外承诺和或有事项情况的说明

本基金会无对外承诺和或有事项。

十六、资产负债表日后非调整事项的说明

本基金会无资产负债表日后非调整事项。

十七、需要说明的其他事项

本基金会无需要说明的其他事项。

上述2017年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。

基金会名称：北京杨飞云油画艺术基金会

                                                      法定代表人：佟向红                                                             财务负责人：韩三红    

                                                      日期:2018年02月06日                                                         日期:2018年02月06日